Не позднее 1 декабря

Вопрос – ответ

Именно до 1 декабря собственники имущества ежегодно уплачивают имущественные налоги физических лиц (земельный налог, налог на имущество физических лиц, транспортный налог, налог на доходы с физических лиц) по сводным налоговым уведомлениям, направленным налоговой инспекцией по адресу регистрации налогоплательщика. Одним из важных этапов подготовки к расчётам имущественных налогов для физических лиц является получение и учёт в информационных ресурсах налоговых органов информации о налоговых льготах.

О предоставлении налоговых льгот по имущественным налогам физических лиц рассказывает начальник отдела работы с налогоплательщиками межрайонной ИФНС России № 19 по Свердловской области Ольга Владимировна Верёвкина.

– Какие нормативные документы устанавливают налоговые льготы по имущественным налогам физических лиц?

– Льготы по имущественным налогам (транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц) устанавливаются Налоговым законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами муниципальных образований.

– Льготы в отношении физического лица применяются единые или имеются различия – по земельному налогу, по налогу на имущество и транспортному налогу?

– Налоговые льготы применяются по каждому виду налога. По земельному налогу налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, который находится в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении граждан льготных категорий. Льготой могут воспользоваться: пенсионеры, предпенсионеры – граждане, достигшие возраста 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин (с налогового периода 2019 года), инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий, Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса РФ. Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными актами муниципальных образований по месту нахождения земельных участков.

По налогу на имущество физических лиц льготы, освобождающие от уплаты налога за один объект налогообложения определённого вида, предусмотрены для 16 категорий налогоплательщиков. Пенсионеры полностью освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности (статья 407 Налогового кодекса Российской Федерации). При наличии в собственности у гражданина нескольких объектов имущества одного вида льгота по налогу на имущество предоставляется только в отношении одного объекта каждого вида, указанного в заявлении (одна квартира, один жилой дом, один гараж) по выбору налогоплательщика, либо будет предоставлена автоматически в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога. Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными актами муниципальных образований по месту нахождения налогооблагаемого недвижимого имущества.

Льготы для физлиц по транспортному налогу на федеральном уровне не установлены. Они могут быть предусмотрены законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств. На территории Свердловской области они установлены законом Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ (ред. от 07.12.2022) «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области».

Освобождаются от уплаты транспортного налога:

• организации и граждане, на которых зарегистрированы легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 киловатт) включительно, – за каждый такой зарегистрированный на них легковой автомобиль;
• пенсионеры, граждане, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины) – за один зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 110,33 киловатт) включительно или грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно;
• инвалиды, один из родителей или иной законный представитель, воспитывающий ребёнка-инвалида, один из усыновителей, воспитывающий усыновленного ребёнка в возрасте до восемнадцати лет – за один зарегистрированный на него легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно;
• родитель или иной законный представитель, воспитывающий трёх и более детей в возрасте до восемнадцати лет – за один зарегистрированный на него легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 200 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 147,1 киловатт) включительно или грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно.

– Заявление на льготу по имущественным налогам необходимо обязательно представить в налоговый орган?

– До 2018 года льгота носила заявительный характер. Начиная с 2018 года налоговые органы перешли на беззаявительный порядок предоставления льгот при налогообложении имущества физических лиц, земельных участков и транспортных средств. У пенсионеров, предпенсионеров – граждан, достигших возраста 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин (с налогового периода 2019 года), инвалидов I и II групп, детей-инвалидов, многодетных и собственников хозяйственных построек на садовых, огородных и приусадебных участках площадью не более 50 кв. м нет обязанности подавать заявления о предоставлении льгот, собирать документы-основания и предоставлять их в налоговые инспекции. Вся необходимая информация для автоматического предоставления льгот поступает централизованно – при информационном обмене с СФР, Росреестром, региональными органами соцзащиты.

Однако в отдельных случаях заявление на предоставление льготы налогоплательщик должен подавать самостоятельно. Например, военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, ветераны боевых действий, пенсионеры по выслуге лет и так далее.

– При наличии основания на применение льготы в какой форме гражданин должен известить налоговый орган?

– Если право на льготу по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество возникло в 2022 году впервые, то гражданин может обратиться в любую налоговую инспекцию с соответствующим заявлением по установленной форме. Целесообразно направить его до начала массовой рассылки налоговых уведомлений за 2022 год, то есть до 2 мая 2023 года. Заявление о предоставлении налоговой льготы установленного образца можно направить любым удобным способом: через интернет-сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», почтовым сообщением, обратившись лично в любую налоговую инспекцию или МФЦ. При этом не требуется повторно подавать заявление, если оно уже подавалось, но в нём не указывалось, что льгота будет использоваться в ограниченный период.

В заявлении у налогоплательщика есть выбор: представить документы, подтверждающие право на льготу, или только сообщить реквизиты таких документов. В последнем случае налоговая инспекция сама направит запрос в организацию, где выдавали указанные налогоплательщиком документы-основания, а затем проинформирует заявителя о результатах рассмотрения заявления.

– Если у гражданина остались вопросы, как он может получить дополнительную информацию?

– Ознакомиться с полным перечнем льгот, действующих за налоговый период 2022 года, можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

По информации межрайонной ИФНС России № 19 по Свердловской области

Будь в курсе!

В связи с открытием «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» обращаем внимание налогоплательщиков о необходимости прохождения обучающего тура по «ЕНС», который предлагается при входе в кабинет. На главной странице в разделе «ЕНС» размещена информация по операциям: вид операции/основание/дата/сумма. Кроме того, в помощь налогоплательщикам предлагаются электронные сервисы на сайте ФНС России.

При возникновении вопросов обращайтесь по телефонам справочной службы налоговых органов, номера размещены в разделе «Контакты и обращения» на сайте ФНС России. Также можно обратиться в налоговый орган через личный кабинет.