К вопросу о налогах

В начале каждого года одной из часто обсуждаемых среди граждан является тема: «Как вернуть из бюджета деньги, потраченные на лечение или приобретение квартиры?»

С этим вопросом мы обратились к заместителю начальника межрайонной инспекции ФНС России № 19 по Свердловской области (а проще – налоговой инспекции) Галине Николаевне ГОЛОВЫРСКИХ.

– Прежде чем ответить, как получить деньги из бюджета, я хочу рассказать о том, кто обязан задекларировать свой доход и уплатить налог.

Представляем декларацию

Обязанность представить декларацию формы № 3-НДФЛ возлагается на граждан, получивших в 2011 году доходы: от продажи собственного имущества, находившегося в собственности менее трех лет, и имущественных прав; в виде имущества, акций, долей, паев в порядке дарения от граждан, не являющихся близкими родственниками, и другие доходы, с которых не был удержан налог.
Кроме вышеперечисленных лиц, обязаны представить декларацию индивидуальные предприниматели, применяющие общепринятую систему налогообложения, частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, и другие граждане, занимающиеся частной практикой.
Особо обращаю внимание лиц, получающих доходы от сдачи в наем имущества, на необходимость декларирования дохода, полученного в виде арендных платежей.
Декларация представляется в налоговую инспекцию по месту своего проживания не позднее 2 мая.
– Значит, если я продал квартиру, то обязан заплатить налог?
– Не обязательно. Налог будет исчисляться только с суммы, превышающей 1 млн. руб. при продаже дома, квартиры, комнаты, земельного участка, а также долей в указанном имуществе, и превышающей 250 тыс. руб. при продаже иного имущества (например, автомобиля).
Так, если вы продали дом за 900 тыс. руб., налога не будет, а если за 1,5 млн. руб., сумма составит 65 тыс. руб.: (1,5 млн.руб. – 1 млн.руб.) х 13%. Срок уплаты – до 15.07.2012.
Вместо использования имущественных вычетов (1 млн. руб. и 250 тыс. руб.) налогоплательщик может уменьшить сумму полученных от продажи имущества доходов на расходы, понесенные в связи с приобретением этого имущества, при наличии подтверждающих документов. То есть продавая какое-либо имущество по цене меньшей либо равной цене приобретения, налог на доходы платить не нужно. Но декларация представляется в любом случае.
– А если квартира была в собственности более трех лет?
– В данном случае обязанность представлять декларации отсутствует.

Как вернуть налог?

– И все-таки, Галина Николаевна, вернемся к основному вопросу: как вернуть налог на доходы физических лиц (бывший подоходный).
– Физические лица имеют право уменьшить сумму полученных доходов, получив социальный налоговый вычет, в случае, если они понесли расходы:
• в сумме, уплаченной за свое обучение, а также за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения, но не более 50 тыс. руб. на одного ребенка;
• в сумме, уплаченной за услуги по своему лечению, лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости медикаментов, назначенных им лечащим врачом, приобретаемых за счет собственных средств;
• в суммах, уплаченных по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей, детей-инвалидов;
• в сумме уплаченных страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов;
• в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».
Общая сумма социальных налоговых вычетов при декларировании доходов 2011 года не может превышать 120 тыс. руб. Данное ограничение не касается расходов на обучение детей, а также расходов на дорогостоящие виды лечения, перечень которых установлен постановлением правительства Российской Федерации.
Для получения социальных налоговых вычетов в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода (года) представляется налоговая декларация, соответствующее заявление, а также документы, подтверждающие то, что перечисленные выше расходы были налогоплательщиком понесены.

Имущественный вычет

Физические лица имеют право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, направленной на приобретение (строительство) жилых помещений – квартир, домов, комнат, а также долей в указанном имуществе, а также на уплату процентов по целевым займам на приобретение жилья.
Указанный вычет можно заявить также и в отношении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.
Максимальная сумма имущественного налогового вычета установлена до 2 млн. руб., а расходы по уплате процентов включаются в состав имущественного вычета без каких-либо ограничений. Если имущественный вычет не может быть полностью исчерпан в одном налоговом периоде (году), его остаток переносится на последующие периоды.
Следует также помнить, что правом на имущественный налоговый вычет можно воспользоваться только один раз в жизни.
Статья 220 Налогового кодекса РФ предусматривает два способа получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья:
• по окончании налогового периода (года) путем представления налоговой декларации. В этом случае порядок получения имущественного вычета аналогичен установленному для получения социальных налоговых вычетов – по окончании года в налоговую инспекцию по месту жительства представляется налоговая декларация, соответствующее заявление, а также документы, подтверждающие расходы на приобретение жилья. К таким документам, в частности, будут относиться платежные документы, договор купли-продажи, а также свидетельство о государственной регистрации права собственности на приобретенный объект недвижимости. При использовании данного способа получения имущественного вычета производится возврат всей суммы налога на доходы, удержанного работодателем в течение истекшего года.
• до окончания налогового периода (года) – у работодателя. Для получения вычета у работодателя необходимо получить в налоговой инспекции по месту жительства уведомление о праве на использование вычета. Для этого в инспекцию представляется соответствующее заявление, а также упомянутые выше документы, подтверждающие расходы на приобретение жилья. Получив уведомление, следует представить его в бухгалтерию работодателя. На основании данного уведомления работодатель не будет производить удержание налога на доходы из сумм оплаты труда за период с месяца получения этого уведомления до окончания года.
Обращаю ваше внимание на то, что для физических лиц, желающих представить декларацию в связи с получением социального налогового вычета либо имущественного налогового вычета в суммах, направленных на приобретение жилья, сроки для представления декларации не установлены.

К печати подготовила Елена ДМИТРИЕВА.
Фото Андрея Зайкова.